一、重要提醒：先检查，再试算

在进行个税申报或更正时，建议按照以下步骤操作：

1. 检查专项附加扣除信息

• 检查内容：核对“专项附加扣除”信息是否填报正确，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等项目。

• 处理方式：

• 填报正确：继续下一步试算。

• 少报漏报：先更正“专项附加扣除项目”，再继续试算。

• 多报：谨慎点击“更正”，可能会触发补税及滞纳金。

友情提示：个税APP系统升级后，点击“更正”会触发数据库校验，可能导致补税或滞纳金。建议如实申报，避免因违规被税局追缴。

2. 试算奖金计税方式

• 两种方式：

• 全部并入综合所得计税

• 单独计税（至2027年，一次性奖金可选择单独计税）

• 操作步骤：

• 在个税APP中，依次试算两种方式，选择最优方案申报。

• 每个年度汇算仅可更正5次，超出需线下办理。

二、专项附加扣除项目详解

以下是七个专项附加扣除项目的具体内容和标准：

1. 3岁以下婴幼儿照护

• 扣除标准：每个婴幼儿每月2000元（自2023年1月1日起提高至2000元）。

• 扣除方式：父母可选择一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

2. 子女教育

• 扣除标准：每个子女每月2000元（自2023年1月1日起提高至2000元）。

• 适用范围：全日制学历教育阶段（义务教育、高中、高等教育）及3岁至小学入学前的学前教育。

• 扣除方式：夫妻一方按100%扣除，或双方各按50%扣除。

3. 继续教育

• 学历（学位）继续教育：每月400元，扣除期限不超过48个月。

• 职业资格继续教育：取得证书当年一次性扣除3600元。

4. 大病医疗

• 扣除标准：个人负担部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

• 扣除方式：可选择本人或配偶扣除，未成年子女的费用可由父母一方扣除。

5. 住房贷款利息

• 扣除标准：每月1000元，扣除期限最长不超过240个月。

• 适用条件：纳税人本人或配偶购买的首套住房贷款利息。

6. 住房租金

• 扣除标准：根据城市不同，每月扣除标准为800元、1100元或1500元。

• 适用条件：纳税人在主要工作城市无自有住房，且发生的住房租金支出。

7. 赡养老人

• 扣除标准：

• 独生子女：每月2000元。

• 非独生子女：与兄弟姐妹分摊每月2000元，每人分摊额度不超过1000元。

• 适用条件：赡养年满60岁的父母及其他法定赡养人。

三、其他可检查的扣除项目

除了专项附加扣除，以下项目也会影响个税申报结果：

1. 基本免税额：6万元/年。

2. 专项扣除：如社保（医保、养老、失业）、公积金。

3. 依法确定的其他扣除：如个人养老金、税优健康险等。

4. 公益慈善事业捐款：符合规定的捐赠支出可在税前扣除。

四、如何操作？

1. 检查过往申报记录：

• 进入个税APP，查看“已完成-过往年份”的申报记录。

• 检查“专项附加扣除合计”是否正确。

2. 试算两种奖金计税方式：

• 在“标准申报”中，选择“工资薪金-奖金计税方式选择”。

• 分别测算“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，选择最优方案。

3. 核对其他扣除项目：

• 确保所有可扣除项目均已填报正确，避免少报或漏报。