保险展业必备的八张法税保单成交逻辑（五）：税务风险隔离保单

在当前的经济环境下，税务规划已成为高净值人士财富管理中不可或缺的一部分。随着税收政策的不断调整和金税四期的落地，税务风险日益凸显。

 

一、当前税收形势与税务风险

（一）共同富裕国策与税收的财富分配功能

“共同富裕”作为国家的重要国策，强调通过税收等手段实现财富的合理分配。税收不仅是国家财政收入的重要来源，也在财富创造、持有和传承过程中发挥着关键作用。国家作为企业的隐形“大股东”，在企业销售收入中占据重要份额，包括增值税、企业所得税和个人所得税等。企业主未完税的收入，国家有权追回，并可能面临罚款和滞纳金。

 

（二）政府财政现状与金税四期

2024年前三季度财政收支情况显示，政府性基金收入（土地出让金）大幅下降，非税收入却显著增加。这表明政府在财政压力下，对税收征管的力度不断加强。金税四期的上线，使得税务机关能够通过大数据分析，全面监控企业的资金流、发票流和货物流，极大地提高了税务稽查的效率和准确性。

 

（三）典型案例解读税收违法被稽查的严重后果

近年来，税务部门通过大数据分析，查处了多起重大税收违法案件。例如，网络主播朱宸慧（雪梨）和林珊珊因偷逃税款被重罚，邓伦也因类似问题被追缴税款和罚款。这些案例表明，税务违法行为不仅会导致巨额罚款，还可能对个人声誉和企业经营造成毁灭性打击。

 

二、税务风险隔离的思路和工具

（一）税务风险隔离的思路

税务风险隔离的核心在于通过合理的资产配置和法律安排，降低税务风险的暴露可能性，同时确保家庭资产的安全和稳定。具体思路包括：

 

配置保全账户：通过设立专门的保全账户，适度隔离税务风险。

降低显性资产数量：减少家族成员名下的显性资产，降低触发税务预警的概率。

储备税源：通过配置大额保单、家族信托等金融工具，储备税源，确保在需要时有足够的资金缴纳应纳税款。

（二）税务风险隔离的工具

保险：保险具有独特的所有权和受益权分离的特点，可以通过合理的投保人和受益人安排，实现税务风险的有效隔离。例如，通过配置增额寿险或年金附加万能账户，可以在保障家庭经济安全的同时，实现资产的稳健增值。

保险金信托：保险金信托结合了保险和信托的优势，通过信托架构，实现资产的隔离和传承。保险金信托2.0模式（内保险外信托）通过将投保人和受益人变更为信托公司，进一步降低了税务风险暴露的可能性，同时确保了信托财产的独立性和安全性。

家族信托：家族信托通过将资产转移至信托架构，实现资产的独立性和隔离功能。信托财产独立于委托人、受托人和受益人的自有资产，能够有效抵御税务风险和债务风险，确保家族资产的传承和稳定。

三、税务风险隔离的具体应用

（一）隔离税务/债务风险

通过合理的资产配置和法律安排，可以有效隔离税务和债务风险。例如，通过配置大额人寿保单，将部分显性资产转化为隐性资产，降低税务风险的暴露可能性。同时，通过设立家族信托，将资产转移至信托架构，实现资产的独立性和隔离功能，确保在特殊情况下，家族资产的安全和稳定。

 

（二）配置免税资产

增配保险等免税资产，可以降低房产等高税负资产的比例，实现资产的优化配置。保险金信托不仅具有税收筹划的优势，还能在未来的资产管理过程中，提供稳定的收益保障，同时确保收益的免税性。

 

（三）降低税务风险概率

通过降低家族成员名下的显性资产数量，减少触发税务预警的概率。同时，通过储备税源，确保在需要时有足够的资金缴纳应纳税款，避免因税务问题导致的资产冻结和罚款。

 

（四）兜底家庭品质生活/养老/教育/医疗

通过设立保全账户和配置保险金信托，可以确保在特殊情况下，家庭仍能维持正常的运转，保障家庭成员的生活品质、养老、教育和医疗等刚性支出。例如，通过配置年金险，可以为家庭提供稳定的现金流，确保家庭在面临税务风险时，仍能维持正常的生活水平。

 

四、结语

在当前的税收环境下，税务风险隔离已成为高净值人士财富管理的重要课题。通过合理的资产配置和法律安排，利用保险、保险金信托和家族信托等工具，可以有效隔离税务风险，确保家族资产的安全和稳定。保险展业人员应充分理解税务风险隔离的重要性，为客户提供专业的税务规划建议，帮助他们实现财富的稳健增长和传承。