2025年一季度金融行业内部审计工作动态与监管政策解读

2025年一季度，金融行业在复杂多变的经济环境与日益严格的监管要求下，面临着诸多挑战与机遇。在此背景下，金融机构的内部审计工作显得尤为重要，它不仅是防范风险、保障稳健运营的关键防线，也是推动合规发展的重要保障。

一、内地金融行业监管政策

2025年一季度，监管部门紧密围绕中央经济工作会议和全国金融系统工作会议精神，持续完善监管体系。国务院办公厅、国家互联网信息办公室、国家金融监督管理总局（简称“金融监管总局”）、中国人民银行、中国证券监督管理委员会、中国证券业协会、中国期货业协会等监管机构和行业自律组织，针对银行保险业、证券业、期货业、信托、金融租赁等行业发布了新规或自律规则。这些政策涉及保险监管评级、金融租赁监管评级、信托风险防范和监督管理、小额贷款公司管理、绿色金融、个人信息保护合规审计、保险集中度风险、衍生品交易业务、商业银行代理销售、公司治理、证券公司风险管理、产品适当性管理等多个领域。

（一）保险监管评级

1月，金融监管总局发布《关于印发保险公司监管评级办法的通知》（金规〔2025〕1号），加强保险公司分级分类监管，合理分配监管资源，促进保险业高质量发展。该通知明确了评级要素与评级方法、监管评级级次设置、分类监管原则等，要求保险公司对所提供数据信息的真实性、准确性承担主体责任，并在收到监管机构反馈后及时向董事会和高级管理层报告。这些要求为内部审计工作提供了明确的指导方向，内审部门需重点关注数据的真实性和准确性，确保评级工作的顺利进行。

（二）金融租赁监管评级

同样在1月，金融监管总局发布《金融租赁公司监管评级办法》（金规〔2025〕3号），优化原有评级体系，合理配置监管资源，有效实施分类监管，促进金融租赁公司高质量发展。主要修订内容涵盖了对评级要素的合理调整、监管评级级次设置的优化，以及评级结果应用与措施的明确。内审部门应将这些内容纳入审计范围，确保金融租赁公司符合监管要求，提升运营质量和风险管理水平。

（三）信托风险防范和监督管理

国务院办公厅转发了金融监管总局《关于加强监管防范风险推动信托业高质量发展的若干意见》（国办函〔2025〕14号），进一步加强信托公司持续和全过程监管、防范化解风险，协同推动信托业规范发展。该意见明确了信托公司市场准入监管、分级分类监管、现场检查等措施，强调风险预警和评估及完善信托公司早期干预的触发条件和实施流程等。内审部门应以此为依据，开展风险评估工作，确保信托公司的稳健运营。

（四）小额贷款公司管理

金融监管总局发布《小额贷款公司监督管理暂行办法》（金规〔2024〕26号），进一步健全小额贷款公司行业监管制度体系，细化小额贷款业务运营准则，明确小额贷款公司业务范围及贷款集中度比例要求，强化消费者权益保护，明确退出机制和监督管理。办法强调公司治理与风险管理，包括但不限于公司治理架构、资产风险分类和风险准备金、资金管理、关联交易管理、合作机构的名单制管理、信息安全、反洗钱和反恐怖融资等方面，均为开展内审工作时应聚焦的领域。

（五）绿色金融

金融监管总局和中国人民银行发布《银行业保险业绿色金融高质量发展实施方案》（金办发〔2025〕15号），引导银行业保险业大力发展绿色金融，加大对绿色、低碳、循环经济的支持，防范环境、社会和治理风险，提升自身的环境、社会和治理表现。方案为银行保险公司健全绿色金融体系、支持绿色低碳产业发展和开发绿色金融产品和服务、强化风险管理提供了指引，同时也是内审部门在开展绿色金融相关审计过程中必须了解的内容。

（六）个人信息保护合规审计

2月，国家互联网信息办公室发布《个人信息保护合规审计管理办法》（国家互联网信息办公室令第18号），旨在规范个人信息保护合规审计活动，保护个人信息权益。该办法对个人信息处理者和专业机构在合规审计中的义务、合规审计机构的选择、合规审计活动的开展及报告报送、合规审计的频次、监督管理以及违反规定的法律责任等方面做出了细化规定。内审部门应参照《个人信息保护合规审计指引》开展相关审计工作，确保个人信息处理活动符合法律法规要求。

（七）保险集中度风险

金融监管总局印发《保险集团集中度风险监管指引》（金办发〔2025〕10号），明确保险集团集中度风险管理原则、风险管理体系建设、政策和程序、系统与报告披露等。指引要求保险集团公司将集中度风险管理纳入内部审计监督管理范围，至少每年开展一次集中度风险管理内部审计工作，监督集中度风险管理制度执行，评价集中度风险管理运行情况和效果。

（八）衍生品交易业务

中国期货业协会发布实施《期货风险管理公司衍生品交易业务管理规则》，从交易者适当性管理、交易管理、标的管理、履约保障管理、内部管理和行为规范等方面提出要求。规则明确期货风险管理公司应当按照协会要求在每年度结束之日起四个月内报送衍生品交易业务的内部控制情况审计报告，确保信息的真实、准确、完整。

（九）商业银行代理销售

金融监管总局印发《商业银行代理销售业务管理办法》（金规〔2025〕6号），加强对商业银行代理销售业务的监督管理，从合作机构管理、代销产品准入、销售行为和销售渠道等方面进行了规范。办法要求内部审计、内控管理、合规管理职能部门和业务部门应当根据职责分工，建立并有效实施代销业务的内部监督检查和跟踪整改制度。

（十）公司治理

中国证券监督管理委员会发布《关于修改部分证券期货规章的决定》《关于修改、废止部分证券期货规范性文件的决定》，对86部规范性文件予以修改，对2部规范性文件予以废止，并公布修订的《上市公司章程指引》（中国证券监督管理委员会公告〔2025〕6号）。新《上市公司章程指引》进一步细化内部审计要求，明确上市公司内部审计制度经董事会审批后需公开披露，审计委员会参与对内部审计负责人的考核，非上市公众公司、基金管理公司等依法选择审计委员会或者监事会作为内部监督机构。

（十一）证券公司风险管理

中国证券业协会制定《证券公司全面风险管理规范（修订稿）》和《证券公司市场风险管理指引》（中证协发〔2025〕51号），进一步完善证券行业全面风险管理建设，加强和规范证券公司市场风险管理。规范要求证券公司应将全面风险管理纳入内部审计范畴，内部审计部门应定期对全面风险管理的充分性和有效性进行独立、客观的审查和评价，对公司风险文化建设和推进成果进行评估，频率不低于每三年一次。

（十二）产品适当性管理

金融监管总局就《金融机构产品适当性管理办法（征求意见稿）》向社会公开征求意见。《办法》对金融机构在适当性管理全过程中的有关义务进行规范，明确投资型产品和保险产品的风险分级动态管理，强化对金融机构的监督管理。内审部门应持续关注《办法》，提前了解并准备适应新的监管要求，同时作为开展产品适当性审计工作时的参考。

二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点

（一）投资产品销售手法失当行为

内审部门应重点关注投资产品销售过程中的合规性，确保销售人员遵循适当性原则，向客户推荐符合其风险承受能力和投资目标的产品。同时，要加强对销售行为的监控，防止误导销售、不当推荐等违规行为的发生。

（二）证券保证金融资内控缺失

在证券保证金融资业务中，内审部门需审查内部控制制度的有效性，确保融资融券业务的合规开展。重点关注风险控制指标的监控、客户信用评估的准确性、保证金的管理等方面，防范因内控缺失导致的风险事件。

（三）网络安全治理

随着数字化转型的加速，网络安全成为金融机构面临的重要风险之一。内审部门应将网络安全治理纳入审计范围，审查网络安全策略的制定与执行情况，评估网络基础设施的安全性，检查数据保护措施的有效性，确保金融机构的信息系统安全稳定运行。

（四）网络安全风险评估与管理

内审部门需定期开展网络安全风险评估，识别潜在的网络安全威胁和漏洞，评估其对机构运营和客户信息可能造成的影响。同时，要监督网络安全风险管理措施的落实情况，确保风险得到有效控制。

（五）网络安全控制

审查网络安全控制措施的有效性，包括访问控制、身份认证、数据加密、入侵检测与防御等方面。检查是否建立了完善的网络安全事件应急响应机制，确保在发生网络安全事件时能够迅速、有效地应对，降低损失。